近期ATO正在加大对家庭信托年度分配决议（Family Trust Distribution Minutes）的审查力度，尤其是包含具体金额的决议文件。ATO认为，在财年结束前通常无法确定信托或受益人的实际收入，ATO正在调查此类决议是否在财年结束后才签署，涉嫌回溯签署风险。 为降低风险，我们建议客户采用ATO认可的税率分层法（Tax Bracket Methodology）进行分配，而非预设金额。 1. 什么是家庭信托年度分配决议（Family Trust Distribution Minute）？ 家庭信托年度分配决议是一份正式文件，用于记录家庭信托在每个财政年度（截至6月30日）内关于收入和资产分配的决策。 须受托人于每年6月30日前签署的正式文件，该分配决议详细说明了信托如何将当年收入分配给受益人。该文件确保受益人当下享有（Present Entitlement）收入，从而避免最高税率。 2. 必须每年签署吗？ 是的。每个财年家庭信托都需签署新的分配决议，以确保受益人在6月30日前“当下享有”（Present Entitlement）信托收入，否则信托收入将按47%（或更高）税率征税。 3. 我还不知道信托收入是多少，怎么办？ ATO允许使用税率分层法（Tax Bracket Methodology）进行分配，无需列明具体金额，方法需清晰、可执行。例如分配至受益人的边际税率上限。 4. 分配决议需要提交给ATO吗？ 无需提交。 但必须在6月30日前签署并保存。ATO或在审计时要求提供原件。 建议签署后立即电邮给您的会计师，留存记录。 5. 可以写具体金额吗？ 不建议。 ATO认为财年结束前无法准确知道金额，写入具体数字易被怀疑为事后签署或回溯日期（Backdating），有重大合规风险。 6. 什么是税率分层法？ 一种按照每位受益人税务状况进行收入分配的方法。 例如： 此方法已获ATO认可（参考 TD 2012/22） 7. 为什么“税率分层法”（Tax Bracket Methodology）有效？ “税率分层法”能确保家庭信托分配的合法性与灵活性，具体优势如下： 8. 税率分层法在信托分配决议中如何运作？ 9. 为何需要在家庭信托契约中明确定义“净收入”（Net Income）？ 建议您更新家庭信托契约，将信托收入明确定义为“净收入”（Net Income）。 在家庭信托中，受托人每年需要将收入分配给受益人，但这个收入的定义如果模糊不清，会在税务处理和分配时引发重大风险。 10. 可以等报完税后再做分配决议吗？ 不可以。 必须在6月30日前签署分配决议。但税务申报可在7月后进行，由会计师依据已签署的分配方法填报具体金额。